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貨幣資金的核算
日期：2015-05-07 00:00:00 來源：互聯網
貨幣資金的核算（行情軟件分類：大智慧）貨幣資金的核算是經濟核算的重要內容，貨幣資金的核算主要通過相關的指標計算衡量固定資金、流動資金的利用效果，貨幣資金的核算同時找出資金利用過程中的問題和解決問題的方法。
貨幣資金的核算說明：
核算的目的
貨幣資金核算的目的，是反映、監督資金籌集、資金占用和周轉情況，挖掘企業占用財產物資的潛力，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，生產更多的建筑產品，提高盈利水平。
內容范圍
貨幣資金核算包括：資本金的構成、資產負債情況，如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。
日常工作內容
貨幣資金核算日常工作內容有：
①辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款憑證、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
②辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如果因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
③認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。銀行存款日記帳的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
④保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
貨幣資金的核算，貨幣資金是資金的原始形態，是企業資金運動的起點，是購買與支付的必要手段，它具有普遍可接受性和最強的流動性。歡迎大家使用貨幣資金的核算。
