資產負債表貨幣資金

日期：2015-05-07 00:00:00 來源：互聯網

資產負債表貨幣資金（行情軟件分類：分析家）貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，貨幣資金或用以償還債務的交換媒介。

資產負債表貨幣資金說明：

貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業流動性最強，最有活力的資產，同時又是獲利能力最低，或者說幾乎不產生收益的資產，擁有量過多或過少對企業生產經營都會產生不利影響。企業經營過程巾，引起貨幣資金發生變動的主要原因有：

　　(1)銷售規模的變動。企業銷售產品或提供勞務是取得貨幣資金的主要途徑，當銷售規模發生變動時，貨幣資金數量必然會發生相應的變動，也就是說，當企業的主營業務收入和其他業務收入變化時，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關的。

　　(2)企業信用政策的變動。所謂信用政策，又叫應收賬款政策，是指企業對應收賬款的態度。通俗地講，就是銷售實現時，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長等。

　　實例

　　在老母親餐廳一家人吃頓飯本來應該是280元，但是現在只付140元，剩下的一半需要等3個月才能付，餐廳能不能接受呢?餐廳說，你付200元吧，剩下的80元可以半年后再付。先付140元或者先付200元，以及余款怎么付等，就是信用政策。

　　企業的銷售規模擴大是貨幣資金增加的先決條件。但是，在銷售規模不變的情況下，如果企業改變信用政策，則貨幣資金數量就會因此而變化。例如，在銷售時，企業提高現銷比例，其貨幣資金可能會多，反之，當期收到的貨幣資金就會減少。如果企業收賬政策改變，也會對貨幣資金

　　數量產生影響，如企業奉行較嚴格的收賬政策，收賬力度較大，貨幣資金數量就會增加。

　　(3)企業短期內是否有大額支付計劃。在生產經營過程中，可能會發生大筆的現金支出，如準備派發現金股利，償還將要到期的巨額銀行借款，或集中購貨等，企業為此必須提前做好準備，積累大量的貨幣資金以備需要，這樣就會使貨幣資金數量較正常狀態多。當然，一旦這種需要消失，貨幣資金數量就會回歸正常水平。

資產負債表貨幣資金企業貨幣資金的數量與企業的生產、經營密切相關，如果閱讀!報表時發現了該項目的異常變動，需要關注其變化原因，以廈時企;業未來經營的影響等。歡迎大家使用資產負債表貨幣資金。

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