深圳證券交易所投資基金估值暫行規定



　　第一條 本規定是《深圳證券交易所基金上市規則》的附件，凡在深圳證

券交易所上市的基金均應按照本規定的要求估值。

　　第二條 基金以每星期五為基金資產的估值日，如遇公眾假日，則估值日

提前到公眾日前一個交易日。

　　基金經理人和信托人應于每星期一公布上一估值日的每基金單位的資產凈

值。

　　如果基金投資所涉及的證券交易等在非法定、公眾假日因故暫停營業，經

理人可按前一估值日數據估值；如因任何經理人無法控制的原因致使經理人無

法準確評估基金資產凈值時，經理人在上述情形消除之前可以暫停估值。

　　第三條 基金經理人應于每個估值日計算本基金的資產凈值。該資產凈值

按已發行的基金單位總量平均分割，得出每基金單位的資產凈值。該基金單位

凈值應計算至0.01元人民幣，不足0.01元的部分四舍五入。

　　第四條 資產凈值的計算應根據一般公認會計準則，依下列會計公式計算：

基金資產凈值＝基金資產總額－基金負債總額。

　　第五條 基金資產按下列原則估值：

　　1.任何上市流通的有價證券以其估值日在掛牌的證券交易收的收市價計算；

　　上市證券中未能在二級市場流通部分以其市值扣除按市值的15%年利率計

算的年息(360)計算。

　　2.上柜交易的有價證券以估值日之經營該等有價證券買賣的證券商柜臺(

或交易中心)交易的收市價（或證券管理部門公布的該等有價證券在估值日的

買賣中間價）計算。

　　3.未上市證券以原始成本加上按360天分攤的未上市公司年預測稅后利潤

值計至估值日應能獲取的利潤數計算。

　　4.房地產投資以該項投資原始成本按360天分攤的年預測稅后利潤值計至

估值日應能獲取的利潤數計算。

　　5.持有的房地產價值按公布的售樓價計算；未有或未公布售樓價的按當地

房地產交易所公布的同類房地產價格計算。

　　6.前述原則規定之外的股權投資應按投資原始成本加上按360天分攤的該

公司年預測稅后利潤值計至估值日應能獲取的利潤數計算；或者根據該公司年

度審計報告，按投資比例乘以被投資公司最近一年度的年末凈資產額計算。

　　7.未到期之定期存款及未到付息日之活期存款以本金加計至估值日為止的

應計利息額計算。

　　8.未到期應付基金借款所發生的利息應計至估值日作為本基金的負債金額。

　　9.外匯折算人民幣的價格以估值當日的外匯交易市場的買賣中間價計算。

　　10.基金負債應包括基金信托契約規定的各項基金費用。

　　11.前述“預測稅后利潤”應以注冊會計師審計結果為準。若無法審計的，

應以經理人所作的該公司的可行性報告中的預測稅后利潤值為準。

　　第六條 如本規定未提及的有關估值事項于《上市協議》中已有規定，應

按《上市協議》的規定執行。

　　第七條 本規定與《深圳證券交易所基金上市規則》具有相同的生效和修

改程序。