基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程，基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確的反映基金資產(chǎn)的價值。經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計算出的基金份額凈值，是計算基金份額轉(zhuǎn)讓價格尤其是計算開放式基金申購與贖回價格的基礎(chǔ)。基金的估值日為相關(guān)的證券交易場所的正常營業(yè)日。基金依法擁有的各類有價證券，以及應(yīng)收應(yīng)付款等項目。基金資產(chǎn)估值的對象指基金所擁有的各類資產(chǎn)，如股票，債券及配股權(quán)證及其他資產(chǎn)。
    基金資產(chǎn)估值原則:1.對存在活躍市場的品種，采用市價確定公允價值。估值日無市價的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，應(yīng)采用最近交易市價確定公允價值;經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值。有充分證據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的(長期停牌或臨時停牌的股票等)，應(yīng)對最近交易的市價進(jìn)行調(diào)整，以確定投資品種的公允價值。2.對不存在活躍市場的品種，應(yīng)采用市場參與者普遍認(rèn)同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的評估技術(shù)確定公允價值。3.不能客觀反應(yīng)的，有充足理由表明以上原則均不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價值的，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與托管銀行進(jìn)行商定，按最能恰當(dāng)反映公允價值的價格估值。
    基金資產(chǎn)估值方法：
    (1)股票估值方法:
    1)上市流通股票按估值日其所在證券交易所的收盤價估值。基金資產(chǎn)估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，以最近交易日的收盤價估值;如果基金資產(chǎn)估值日無交易，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，將參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易日收盤價，確定公允價值進(jìn)行基金資產(chǎn)估值。
    2)未上市股票的估值:① 首次發(fā)行未上市的股票，采用基金資產(chǎn)估值技術(shù)確定公允價值，在基金資產(chǎn)估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下，按成本價估值;② 送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市的股票，按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價進(jìn)行估值;③ 首次公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，同一股票在交易所上市后，按基金資產(chǎn)估值日在證券交易所上市的同一股票的市價進(jìn)行基金資產(chǎn)估值;④ 非公開發(fā)行的且在發(fā)行時明確一定期限鎖定期的股票，按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會有關(guān)規(guī)定確定公允價值。
    3)在任何情況下，基金管理人如采用本項第1)-2)小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值，均應(yīng)被認(rèn)為采用了適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā５�是，如果基金管理人認(rèn)為按本項第1)-2)小項規(guī)定的方法對基金資產(chǎn)估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理人可根據(jù)具體情況，并與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格基金資產(chǎn)估值。