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營業凈現金流的計算公式是什么

日期:2024-04-30 14:40:33 來源:互聯網
   營業活動產生的凈現金流量即營業凈現金流(NOCF), 是指一定時期由營業活動引發的凈現金的流量。
   營業凈現金流(NOCF) =營業現金流人-營業現金流出營業現金流起源于利潤表的營業收入和營業費用。營業收人指銷售收入凈額。營業費用指銷售成本、銷售及管理費用、折舊以及稅金的總和。但是,并非所有的收人和費用都生成或耗用現金。費用的增加也不- -定反映為相應的現金流出。那么我們怎樣計量營業收人和營業費用產生的現金流呢?
   銷售現金流入=銷售收入- (應收賬款(期末) -應收賬款(期初))=銷售收入-△應收賬款
   其中,“△應收賬款"表示該期內應收賬款的變動額。
   營業現金流出包括:采購貨物成本、銷售及管理費用(SG& A)中的現金支出。其中不包括與現金無關的折舊支出。營業現金流出的計算方法是:營業現金流出=采購現金支出+銷售及管理費用+稅金的現金支出
   其中:采購現金支出=采購成本- (應付賬款(期末) -應付賬款(期初))=采購成本-應付賬款
   采購成本=銷售成本+0存貨
   其中,“△應付賬款"表示該期內應付賬款的變動額,“0 存貨"表示當期存貨變化量。整理以上公式后可知:采購現金支出=銷售成本+4存貨-0應付賬款
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