流動負債經營,流動負債年末余額在速動資產中流動性最強、可直接用于償債的資產被稱為現金類資產。現金類資產包括貨幣資金、交易性金融資產等，是速動資產扣除應收賬款后的余額，可隨時提現或者可隨時轉讓變現。應收賬款存在發生壞賬的可能，某些到期的應收賬款也不一定能按時收回。現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率，來衡量公司資產的流動性。它將存貨與應收款項排除在外，也就是說，現金比率只量度所有資產中相對于當前負債最具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率最保守的一個。

在評價企業的變現能力時，一般來說現金比率的重要性不大，因為不可能要求企業用現金類資產來償付全部負債，流動負債企業也沒有必要總是保持足夠償債的現金類資產。但是當發現企業的存貨和應收賬款存在問題時，現金比率就顯得很重要了。它的作用是表明在最壞的情況下短期償債能力如何。此外在某些高度投機的企業，現金比率可能很重要，因此要重視在特殊情況下的現金比率指標。現金比率越高說明企業即刻變現的能力越強，但是該指標很高又在某種程度上反映該企業不善于充分利用現金資源，流動負債沒有把現金投人到經營以獲取更多的利潤。在對這個指標下結論之前，應當充分了解企業情況。有時候企業可能有特別的計劃需要使用現金，比如集資擴大生產能力，就必須使手頭上的現金增加，流動負債在這種情況下現金比率高不能說明企業償債能力強。但是無論如何，過低的現金比率說明企業的支付存在問題，時間長了就會影響企業的信用。企業保持合理的現金比率是很有必要的，在運用現金指標分析時，其數值標準- -般 為20%左右。